养老金制度扫盲

2022 年 11 月 4 日，五部委联合发布《个人养老金实施办法》，我其实一直不太清楚养老保险的运行机制。本文旨在搞清楚个人养老金到底是什么。

三支柱养老金体系

中国现行的养老金制度是怎么来的？

在 20 世纪 80 年代逐步显现的人口老龄化危机的影响下，当时以现收现付模式为主的养老金制度面临财务平衡难以持续，国家财政负担加重，老年人生活保障面临挑战。

在此背景下，世界银行总结智利等国家的养老金改革经验，在 1994 年提出了“三支柱”养老金改革模式，试图对上述问题给予回应，核心思想不是谋求在一个养老金制度内解决老龄化带来的困境，而是通过不同模式的多个养老金支柱，共同应对老龄化问题。

第一支柱：基本养老保险
- 城镇职工/城县居民
- 由当期工作一代人通过税收融资，给付退休一代人的养老金待遇，体现代际之间的社会再分配
- 政府全面负责制度建设、服务管理和资金保障
- 属于最基本的养老保险。覆盖面广，但是最近几年替代率逐年下降，财政负担加大。
第二支柱：企业/职业养老金
- 企业年金/职业年金
- 政府的作用：制度建设与运行监管
- 单位主导，商业机构运作
- 企业/机关事业单位自愿参与，所以一般只有公务员和事业单位以及部分国企才愿意给员工缴纳，私企一般没有。所以覆盖率有限。
第三支柱：个人养老金
- 政府的作用：制度建设与运行监管，通过税收优惠进行扶持和引导
- 个人主导，商业机构运作

因此，世界银行在 2005 年提出了“五支柱”的改革思想，核心是在原有三支柱基础上，增加了零支柱和第四支柱。

零支柱是非缴费型养老金计划，由政府财政负担，旨在消除老年贫困，为终身贫困者，以及没有资格领取正式养老金的退休工人提供最低水平保障。（可以理解为低保）

第四支柱是指家庭成员之间对于老年人的非正式支持，因为老年人的消费还包括非养老金资源，如家庭内转移支付，及赡养医疗和住房方面、照料看护等服务。（这一方面大部分只能靠子女）

其实这一部分跟我们要讲的关系不大，大家看看就好~

三支柱养老金模式，其目的在于合理分担国家、雇主和个人的养老责任。

第一支柱为公共养老金，提供参保者最基本生活保障。
第二支柱为职业养老金，由国家提供一定的税收优惠，激励每个人在工作阶段不断积累，企业匹配一定比例的资金，同时这些资金通过投资实现保值增值，对养老起到补充作用。
第三支柱是个人自愿参加的养老金计划，该计划同样由政府给予税收优惠激励个人自愿参与，其目的在于为灵活就业者和较高收入者的养老提供更多补充。

根据 OECD 组织的统计， 2012 年底 OECD 国家的第二和三支柱的老金占 GDP 的加权平均比重为 77%，而我国第二支柱和第三支柱养老金占 GDP 比重仅为 1.1%。

那随着我国老龄化程度的加重，如果依然使用现在的养老金模式，养老金缺口将异常巨大。且，当下的公共养老金，分为统筹账户和个人账户，由于没有明确的制度设计，因此实际执行中，社会统筹账户资金不足时，大量借支个人账户基金，导致个人账户的“空账运行”！

所以，如果想应对我国日益突出的老龄化问题，一个不得不做的事情就是养老金制度改革。大面上来讲，就是要让第二支柱和第三支柱养老金所占的比重更大。

我国当前各支柱养老金所占比例

到这，其实我们也就知道了，为什么政府会推出个人养老金实施办法，这属于是在推动第三支柱养老金的发展。当然，更根本的是，基本养老金政府已经不够用了，所以想一个新的法子开源。

谁能缴纳？
- 参加了基本养老保险的人才可以参加
- 已退休的不能参加
为什么要缴纳？
- 退休之后，基本养老金不咋够用，所以手头有钱的就再存一份
- 有税收优惠
如何缴纳？
- 每年缴费上限 1.2 万元，不得超过上限（上限金额未来可能适时调整）。
- 可以按月、分次或者按年度缴纳，按自然年度累计，次年重新计算。
- 根据个人情况自愿缴存，手头紧张时可以少存点，或停止缴存。手头宽裕时多存一些。
什么时候可以取出？
- 达到领取基本养老金年龄；
- 完全丧失劳动能力；
- 出国（境）定居；
- 国家规定的其他情形。
可以提前取出吗？
- 专款专用，封闭运作，达到领取条件前，不能提前提取。
税收优惠
- 缴纳时：缴纳的那一部分不收税，上限每年一万二；
- 投资时：不收税；
- 领取时：3% 税负。

假设每年顶格缴纳个人养老金 12000 元，30 年后达到退休年龄开始每月领取 1000 元，则领取时每年共缴税12*1000*3%=360元，按照目前某银行 5 年期定期存款挂牌利率2.65%折现，那么 2022 年实际节税金额可参考下表：